月薪 HK$18,000，稅款該怎樣估算？

無悠香港工作編輯團隊整理 · AI 輔助整理與審核 · 官方資料核實日期：2026-10-24

首次發布：2026-10-24 · 最後實質更新：2026-10-24 · 分類：費用

以月薪18,000元、全年12個月計，年收入216,000元。扣除強制性強積金供款約10,800元，再減2026/27課稅年度的基本免稅額145,000元，應課稅入息實額約60,200元；按累進稅率首50,000元2%、其後6%計算，全年稅款約1,612元，遠低於以標準稅率15%計出的30,780元。實際金額以稅務局評稅通知為準。 [4] [3] [2] [1]

適用對象與計劃：適用於在港受僱、只有一份受薪工作、沒有其他扣除或免稅額的單身納稅人，用以說明薪俸稅的估算次序；供養父母、子女、居所貸款利息等扣除會改變結果。獨資經營、個人入息課稅及公司利得稅不在本文範圍。

第一步：把月薪換成全年應課稅收入

薪俸稅按年計，起點是全年收入而非單月數字。稅務局指出，所有薪金、工資及董事酬金均須課繳薪俸稅，申報時應填寫未扣除強制性公積金或認可職業退休計劃供款前的入息。月薪18,000元、做滿12個月，全年收入就是216,000元。 [1]

除了底薪，佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金、現金津貼都屬須課稅入息；若僱主提供居所，還要申報租值。相反，按《僱傭條例》收取的遣散費及長期服務金不須課稅。先分清哪些項目要入帳，才不會少報。 [1]

第二步：扣強制性強積金供款

計算薪俸稅時可扣除強積金的強制性供款，每個課稅年度上限18,000元。月薪18,000元，僱員每月供5%即900元，全年10,800元，未觸及上限，可全數扣除；月薪30,000元或以上時，每月供款已是1,500元，全年18,000元封頂。 [2]

兩點要留意。第一，僱員有免供款期，無須為僱用期首30日作出供款；若你是在該課稅年度內入職，全年實際供款會比10,800元少約一個月即900元，應課稅額相應略高。第二，自願性供款不等於可扣除。 [2] [5]

第三步：減基本免稅額，2026/27 年度是145,000元

應課稅入息實額，是應予評稅的入息減去扣除及免稅額。基本免稅額無須申索即可享有（已婚並已獲已婚人士免稅額者除外）。免稅額款額顯示，2026/27及其後課稅年度的基本免稅額為145,000元，2023/24至2025/26則為132,000元；用舊數字估算會高估稅款。 [3]

以145,000元計：216,000元收入減10,800元供款，再減145,000元，應課稅入息實額為60,200元。若誤用舊款額132,000元，應課稅入息實額會變成73,200元，按同樣稅階計稅款為2,392元，比正確算法多約780元。免稅額每隔數年調整，估算前先查當年款額。 [3]

第四步：按累進稅率逐級計，再與標準稅率比較

2020/21及其後課稅年度的累進稅率是：首50,000元2%、次50,000元6%、再50,000元10%、再50,000元14%，餘額17%。60,200元的算法是首50,000元乘2%得1,000元，餘下10,200元乘6%得612元，合計1,612元。同一份收入若按標準稅率計，入息淨額205,200元乘15%等於30,780元，明顯較高。 [4]

兩者取較低者，是薪俸稅的制度設計：應課稅入息實額按累進稅率計算，但若高於以標準稅率計算入息淨額的數目，只須繳較低者。標準稅率自2024/25年度起為兩級制，首5,000,000元入息淨額15%，餘額16%。2026/27年度單身人士要到約2,132,500元入息才觸及標準稅率，月薪18,000元距離很遠。 [4]

會令估算改變的幾個變數

第一是僱主提供居所。若僱主提供居住地方，須申報租值，一般是將僱主給予的入息減去支出和開支（不減個人進修開支）後乘以10%。輸入勞工的住宿多由僱主安排，若租金被計為應課稅入息，本文例子加21,600元租值後應課稅入息實額升至81,800元，稅款約2,908元。 [1] [4]

第二是稅款寬減。以2025/26課稅年度為例，薪俸稅寬減100%、每宗上限3,000元，1,600多元的稅款可全數寬免；但寬減逐年公布，2026/27年度是否延續以稅務局當年公布為準。第三是其他扣除與免稅額，例如自願醫保保費、進修開支、供養父母或子女免稅額，每項都會再壓低應課稅入息。 [4]

常見誤解與自行核對的方法

最常見的誤解是「月薪18,000元要按15%交稅」，把標準稅率當成所有人適用；實際上標準稅率只是上限，多數受薪者按累進稅率繳稅，且要先扣免稅額。第二個誤解是「免稅額仍是132,000元」。第三個誤解是「外勞有稅務優惠」，輸入勞工與本地僱員一樣按《稅務條例》評稅。 [4] [3] [1]

要自行核對，可用稅務局製作的稅款計算機，把全年入息、強制性供款、免稅額及扣除逐項輸入。收到評稅通知後，核對入息是否等於全年工資總額、扣除是否只計強制性供款，並保留供款紀錄；估算與評稅有差距時，以評稅通知為準。 [4] [2]

辦理前核對清單

先計全年收入：月薪乘以實際受僱月數，並把花紅、津貼、約滿酬金一併計入
以當年基本免稅額核對：2026/27及其後為145,000元
只把強制性強積金供款列入扣除，全年上限18,000元，自願性供款不計
若僱主提供居所，確認租值是否已申報及如何計算
用稅務局稅款計算機覆核，並核對評稅通知上的入息與扣除

官方依據（逐字引文）

GovHK 香港政府一站通：須課税及不須課税的入息（部門：香港特別行政區政府；官方網址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/salariestax/chargeable/index.htm；抓取時間：2026-10-24T10:50:14+08:00（真實 HTTP 抓取時刻）；核對時間：2026-10-24T10:50:14+08:00；HTTP 200）
所有薪金、工資及董事酬金均須要課繳薪俸税。
GovHK 香港政府一站通：強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款扣税簡介（部門：香港特別行政區政府；官方網址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/mpf.htm；抓取時間：2026-10-24T10:50:14+08:00（真實 HTTP 抓取時刻）；核對時間：2026-10-24T10:50:14+08:00；HTTP 200）
每一個課税年度最高可獲扣除額為
GovHK 香港政府一站通：免税額款額（部門：香港特別行政區政府；官方網址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/7years.htm；抓取時間：2026-10-24T10:50:14+08:00（真實 HTTP 抓取時刻）；核對時間：2026-10-24T10:50:14+08:00；HTTP 200）
下表列出近年各項免税額的詳情：
GovHK 香港政府一站通：薪俸税及個人入息課税税率（部門：香港特別行政區政府；官方網址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm；抓取時間：2026-10-24T10:50:15+08:00（真實 HTTP 抓取時刻）；核對時間：2026-10-24T10:50:15+08:00；HTTP 200）
應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。
僱員 - 積金局（部門：強制性公積金計劃管理局；官方網址：https://www.mpfa.org.hk/tc/mpf-system/mandatory-contributions/employees；抓取時間：2026-10-24T10:51:09+08:00（真實 HTTP 抓取時刻）；核對時間：2026-10-24T10:51:09+08:00；HTTP 200）
僱員享有免供款期，即他們無須為僱用期首30日作出供款

本文為資訊整理，不代表政府審批或個案法律意見；申請條件以相關部門現行公布及個案決定為準。