月薪 HK$18,000，税款该怎样估算？

无悠香港工作编辑团队整理 · AI 辅助整理与审核 · 官方资料核实日期：2026-10-24

首次发布：2026-10-24 · 最后实质更新：2026-10-24 · 分类：费用

以月薪18,000元、全年12个月计，年收入216,000元。扣除强制性强积金供款约10,800元，再减2026/27课税年度的基本免税额145,000元，应课税入息实额约60,200元；按累进税率首50,000元2%、其后6%计算，全年税款约1,612元，远低于以标准税率15%计出的30,780元。实际金额以税务局评税通知为准。 [4] [3] [2] [1]

适用对象与计划：适用于在港受雇、只有一份受薪工作、没有其他扣除或免税额的单身纳税人，用以说明薪俸税的估算次序；供养父母、子女、居所贷款利息等扣除会改变结果。独资经营、个人入息课税及公司利得税不在本文范围。

第一步：把月薪换成全年应课税收入

薪俸税按年计，起点是全年收入而非单月数字。税务局指出，所有薪金、工资及董事酬金均须课缴薪俸税，申报时应填写未扣除强制性公积金或认可职业退休计划供款前的入息。月薪18,000元、做满12个月，全年收入就是216,000元。 [1]

除了底薪，佣金、花红、代替假期的工资、约满酬金、现金津贴都属须课税入息；若雇主提供居所，还要申报租值。相反，按《雇佣条例》收取的遣散费及长期服务金不须课税。先分清哪些项目要入账，才不会少报。 [1]

第二步：扣强制性强积金供款

计算薪俸税时可扣除强积金的强制性供款，每个课税年度上限18,000元。月薪18,000元，雇员每月供5%即900元，全年10,800元，未触及上限，可全数扣除；月薪30,000元或以上时，每月供款已是1,500元，全年18,000元封顶。 [2]

两点要留意。第一，雇员有免供款期，无须为雇用期首30日作出供款；若你是在该课税年度内入职，全年实际供款会比10,800元少约一个月即900元，应课税额相应略高。第二，自愿性供款不等于可扣除。 [2] [5]

第三步：减基本免税额，2026/27 年度是145,000元

应课税入息实额，是应予评税的入息减去扣除及免税额。基本免税额无须申索即可享有（已婚并已获已婚人士免税额者除外）。免税额款额显示，2026/27及其后课税年度的基本免税额为145,000元，2023/24至2025/26则为132,000元；用旧数字估算会高估税款。 [3]

以145,000元计：216,000元收入减10,800元供款，再减145,000元，应课税入息实额为60,200元。若误用旧款额132,000元，应课税入息实额会变成73,200元，按同样税阶计税款为2,392元，比正确算法多约780元。免税额每隔数年调整，估算前先查当年款额。 [3]

第四步：按累进税率逐级计，再与标准税率比较

2020/21及其后课税年度的累进税率是：首50,000元2%、次50,000元6%、再50,000元10%、再50,000元14%，余额17%。60,200元的算法是首50,000元乘2%得1,000元，余下10,200元乘6%得612元，合计1,612元。同一份收入若按标准税率计，入息净额205,200元乘15%等于30,780元，明显较高。 [4]

两者取较低者，是薪俸税的制度设计：应课税入息实额按累进税率计算，但若高于以标准税率计算入息净额的数目，只须缴较低者。标准税率自2024/25年度起为两级制，首5,000,000元入息净额15%，余额16%。2026/27年度单身人士要到约2,132,500元入息才触及标准税率，月薪18,000元距离很远。 [4]

会令估算改变的几个变数

第一是雇主提供居所。若雇主提供居住地方，须申报租值，一般是将雇主给予的入息减去支出和开支（不减个人进修开支）后乘以10%。输入劳工的住宿多由雇主安排，若租金被计为应课税入息，本文例子加21,600元租值后应课税入息实额升至81,800元，税款约2,908元。 [1] [4]

第二是税款宽减。以2025/26课税年度为例，薪俸税宽减100%、每宗上限3,000元，1,600多元的税款可全数宽免；但宽减逐年公布，2026/27年度是否延续以税务局当年公布为准。第三是其他扣除与免税额，例如自愿医保保费、进修开支、供养父母或子女免税额，每项都会再压低应课税入息。 [4]

常见误解与自行核对的方法

最常见的误解是“月薪18,000元要按15%交税”，把标准税率当成所有人适用；实际上标准税率只是上限，多数受薪者按累进税率缴税，且要先扣免税额。第二个误解是“免税额仍是132,000元”。第三个误解是“外劳有税务优惠”，输入劳工与本地雇员一样按《税务条例》评税。 [4] [3] [1]

要自行核对，可用税务局制作的税款计算机，把全年入息、强制性供款、免税额及扣除逐项输入。收到评税通知后，核对入息是否等于全年工资总额、扣除是否只计强制性供款，并保留供款纪录；估算与评税有差距时，以评税通知为准。 [4] [2]

办理前核对清单

先计全年收入：月薪乘以实际受雇月数，并把花红、津贴、约满酬金一并计入
以当年基本免税额核对：2026/27及其后为145,000元
只把强制性强积金供款列入扣除，全年上限18,000元，自愿性供款不计
若雇主提供居所，确认租值是否已申报及如何计算
用税务局税款计算机复核，并核对评税通知上的入息与扣除

官方依据（逐字引文）

GovHK 香港政府一站通：须课税及不须课税的入息（部门：香港特别行政区政府；官方网址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/salariestax/chargeable/index.htm；抓取时间：2026-10-24T10:50:14+08:00（真实 HTTP 抓取时刻）；核对时间：2026-10-24T10:50:14+08:00；HTTP 200）
所有薪金、工資及董事酬金均須要課繳薪俸税。
GovHK 香港政府一站通：强制性公积金计划或认可职业退休计划供款扣税简介（部门：香港特别行政区政府；官方网址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/mpf.htm；抓取时间：2026-10-24T10:50:14+08:00（真实 HTTP 抓取时刻）；核对时间：2026-10-24T10:50:14+08:00；HTTP 200）
每一個課税年度最高可獲扣除額為
GovHK 香港政府一站通：免税额款额（部门：香港特别行政区政府；官方网址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/7years.htm；抓取时间：2026-10-24T10:50:14+08:00（真实 HTTP 抓取时刻）；核对时间：2026-10-24T10:50:14+08:00；HTTP 200）
下表列出近年各項免税額的詳情：
GovHK 香港政府一站通：薪俸税及个人入息课税税率（部门：香港特别行政区政府；官方网址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm；抓取时间：2026-10-24T10:50:15+08:00（真实 HTTP 抓取时刻）；核对时间：2026-10-24T10:50:15+08:00；HTTP 200）
應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。
雇员 - 积金局（部门：强制性公积金计划管理局；官方网址：https://www.mpfa.org.hk/tc/mpf-system/mandatory-contributions/employees；抓取时间：2026-10-24T10:51:09+08:00（真实 HTTP 抓取时刻）；核对时间：2026-10-24T10:51:09+08:00；HTTP 200）
僱員享有免供款期，即他們無須為僱用期首30日作出供款

本文为资讯整理，不代表政府审批或个案法律意见；申请条件以相关部门现行公布及个案决定为准。